חדשות מיסוי ומאמרים נבחרים
TAX-USA
הורד את המדריך המלא כיצד להיערך לביקורת
עדכון חשבונאות
מיסוי אמריקאים המתגוררים בישראל (או בכל מדינה מחוץ לארה"ב)
אם אתה אזרח אמריקאי או מחזיק בגרין קארד וחי מחוץ לארצות הברית עליך להיות מודע לדרישה להגשת מספר דוחות מס ולחוקי מס אמריקאיים להם אתה חייב לציית גם אם אתה נמצא מחוץ לארה"ב.
מה הנך צריך להגיש למס ההכנסה האמריקאי?
חוק המס האמריקאי קובע, כי אם אתה אזרח אמריקאי או מחזיק בגרין קארד וחי מחוץ לארצות הברית אתה חייב להגיש דוחות מס ולדווח על ההכנסות הזרות שלך ממשכורת, ריבית, רווחי הון ועוד . אי הגשה עשוהי להביא לקנסות גדולים ואישומים פליליים . מצד שני , הגשת כל הטפסים המפורטים במאמר זה , לא רק תמלא את חובותיך למס הכנסה, אלא גם תאפשר את פקיעת תקופת ההתיישנות על ביקורת מס הכנסה שלוש שנים לאחר הגשת הדוחות , מה שאומר שמס ההכנסה האמריקאי לא יוכל לערוך לך ביקורת לאחר מועד זה.
טופס 1040 – דו"ח מס שנתי לתושב ארה"ב
החוק האמריקאי מגדיר אזרח ומחזיק גרין קארד כתושב לצורכי מס. לפיכך, הם מחויבים בהגשת דו"ח מס, טופס 1040 וכל הדוחות הנלווים הרלוונטיים, ולדווח בארה"ב על הכנסה זרה כהכנסה חייבת במס. לדוגמה , אם אתה עובד אצל מעסיק זר בארץ בה אתה מתגורר , השכר אותו אתה מקבל חייב בדיווח בארה"ב. בנוסף , כל ריבית ,דיבידנד או רווח הון שהתקבל מחוץ לארה"ב חייב גם הוא בדיווח.
האם כדאי להגיש דו"ח גם אם ההכנסה שלך היא מתחת לדרישות המינימום להגשת דו"ח מס אמריקאי? כן. כפי שהוסבר לעיל , הגשת דו"ח מפעילה את השעון על חוק ההתיישנות, ולכן אתה צריך להגיש אתדוחות המס שלך, אפילו אם אין לך הכנסה או לא חייב מסים כדי לכפות חוק ההתיישנות ולמנוע אפשרות של ביקורת מס בעתיד , כאשר אתה מחליט לחזור לארה"ב.
טופס 2555 - החוץ שנצברו הכללת הכנסות
חוק המס האמריקאי מאפשר לך להקטין באופן משמעותי את ההכנסה החייבת שלך ע"י הכרה בהוצאות דיור חוץ ופטור ממס על חלק מהכנסתך הזרה הנובעת מעבודה עד 91,400 $. בנוסף , אתה יכול לכלול או לנכות סכומים מסוימים בשל דיור חוץ . כדי להיות זכאי, עליך : (1) לדווח על הכנסות זרות , (2) מרכז החיים שלך חייב להיות בארץ זרה , וכן (3) חייב להיות אחד מאלה : ( 3.a. ) אזרח ארה"ב שהוא תושב של מדינה או מדינות זרות לתקופה רצופה הכוללת את שנת המס כולה , ( 3.b. ) תושב זר בארה"ב , אשר מהווה אזרח של מדינה שלה אמנת מס עם ארצות הברית , או ( 3.c. ) נמצא פיזית במדינה או מדינות זרות לפחות 330 ימים מלאים בתקופה כלשהי של 12 חודשים רצופים . המדינה המונח " זר " אינו כולל נכסים בארה"ב כגון פורטו ריקו , גואם , חבר העמים של איי מריאנה הצפוניים , איי הבתולה של ארצות הברית , או סמואה האמריקנית.
טופס 1116 - זיכוי מס הכנסה על מיסים זרים
הזיכוי ממס בגין מס זר ששולם נועד כדי למנוע תשלום מס כפול שנוצר כאשר הכנסות זרות ממוסות גם במדינת התושבות הפיסית, וגם בארצות הברית. ככלל , מס הכנסה ששולם (או שהצטבר) למדינה זרה ניתו לקיזוז כנגד המס האמריקאי על אותה הכנסה.
מה עליך לעשות אם לא הגשת בשנים קודמות ?
אמריקנים רבים המתגוררים בחו"ל חושבים בטעות , כי החיים מחוץ לארה"ב הביאו לניתוק קשריהם עם שלטונות המס האמריקאיים ולכן הם אינם אחראים על הגשת דוחות שם . כאשר הם לומדים כי חוק האמריקאי למעשה "עוקב " אחריהם לארץ הזרה בה הם גרים , הם מחפשים את הדרך הנכונה לפתור את הבעיה .
במקרה של אי הגשת שנים קודמות מומלץ מאוד להגיש מינימום של 3 ( שלוש ) שנים של החזרי מס, ולשלם את המס הרלוונטי. כמובן, לשכור מייד את שירותיו של משרד המתמחה ב-Expat ויכול לייצג אותך לפני מס הכנסה האמריקאי . המטרה היא לעמוד בדרישת מס הכנסה, בתשלום המס המתחייב ולאחר מכן להגיש בקשה להסרת עונשים וקנסות.
חברות ישראליות ובינלאומיות רבות פועלות בארצות הברית באמצעות חברה בת או חברה קשורה. בין אם החברה הינה בתחילת דרכה העושה את צעדיה הראשונים או בין אם החברה מבוססת ובידה צבר הזמנות עליה לנהל את החברה האמריקאית בהתאם לדרישות החוק, התקנות והסטנדרטיים המקובלים בארה"ב.
עדכון מס
מיסוי אמריקאים המתגוררים בישראל (או בכל מדינה מחוץ לארה"ב)
אם אתה אזרח אמריקאי או מחזיק בגרין קארד וחי מחוץ לארצות הברית ( Expat ) עליך להיות מודע לדרישה להגשת מספר דוחות מס ולחוקי מס אמריקאיים להם אתה חייב לציית גם אם אתה נמצא מחוץ לארה"ב. מאמר זה מסביר מה הם חובות אלה.
עדכון הקמת חברות
מהו ההון הנדרש כדי להקים עסק בארה"ב?
אחד הגורמים העיקריים להחלטה להרחיב את העסק שלך אל השוק האמריקאי הוא סכום ההון הדרוש כדי להקים חברה אמריקאית. התשובה לשאלה זו תלויה במדינה המועדפת לצורך ההתאגדות
עדכון מיסים
ארה"ב במיתון ומדינות רבות בתוכה מגדילות את נטל מס ההכנסה על תושביה. האם גם המדינה שלך? מדריך קצר לישראלי בארה"ב
מיסוי בינלאומי:
האם חברת LLC בארצות הברית במדינת דלוור, הינה חברת אוף-שור?
הקמת חברה אמריקאית במדינת דלאוור עשויה להקנות יתרונות מיסוי במידה ובעלי החברה מסוג LLC הינם תושבים זרים, דהיינו אינם תושבי ארצות הברית (Non – US – Resident). לאור זאת ניתן לראות את היקף ההשקעות של זרים בחברות שהוקמו בדלוור.
מיסוי נדל"ן בארה"ב:
כיצד להצליח בהשקעת נדל"ן בארצות הברית באמצעות הקמת חברה מסוג Series LLC
ישראלים רבים מאתרים השקעות נדל"ן בארצות הברית. במסגרת תהליך ההשקעה, ישנה חשיבות רבה לצורה בה יאגד המשקיע את השקעות הנדל"ן השונות, הן לצורך הגנה משפטית והן לצורך תכנון מס אופטימלי והקטנת חבות המס למינימום האפשרי על פי חוק.
ניהול עסקים בארה"ב:
המדריך השלם להקמה וניהול עסק בארצות הברית כל השאלות וכל התשובות מסמך חובה ליזם הישראלי
חברת TAX USA צברה נסיון רב בליווי יזמים וחברות ישראליות בפעילותן בארה"ב. לאור נסיון זה פיתחה החברה את "המדריך ליזם הישראלי בארצות הברית". להלן ריכוז של שאלות ותשובות נפוצות אשר הועלו ע"י יזמים ומנהלים בקשר לפיתוח פעילות עסקית בארה"ב.
הקמת חברה בארה"ב:
הקמת חברה בדלוור ארצות הברית
המאמר מפרט את הנושאים העיקריים הקשורים להקמה, פתיחה, רישום חברה בדלאוור ארה"ב וכן ניהול החברה באופן שוטף כולל עמידה בדרישות החוק של רשויות המס, רשם החברות ורשויות נוספות.
יהול עסקים בארה"ב:
יזם ישראלי - איך לעשות עסקים ולהצליח בארצות הברית
ארצות הברית נחשבה מאז ומעולם למדינת האפשרויות הבלתי מוגבלות. "החלום האמריקאי" שבה את ליבם של יזמים מכל רחבי העולם. לכולם היה וישנו חלום דומה, לכבוש את המדינה שכלכלתה מובילה את העולם כולו.
הקמת חברה בארה"ב:
הקמת חברה או עסק בארה"ב:
המאמר עוסק בנושאים הרלוונטיים לפתיחת עסק או חברה בארה"ב תוך שימת דגש על היחודיות של יזם ישראלי או חברה ישראלית המקימים חברה או עסק בארה"ב.
מיסוי אמריקאים המתגוררים בישראל (או בכל מדינה מחוץ לארה"ב)
אם אתה אזרח אמריקאי או מחזיק בגרין קארד וחי מחוץ לארצות הברית עליך להיות מודע לדרישה להגשת מספר דוחות מס ולחוקי מס אמריקאיים להם אתה חייב לציית גם אם אתה נמצא מחוץ לארה"ב.
מה הנך צריך להגיש למס ההכנסה האמריקאי?
חוק המס האמריקאי קובע, כי אם אתה אזרח אמריקאי או מחזיק בגרין קארד וחי מחוץ לארצות הברית אתה חייב להגיש דוחות מס ולדווח על ההכנסות הזרות שלך ממשכורת, ריבית, רווחי הון ועוד . אי הגשה עשוהי להביא לקנסות גדולים ואישומים פליליים . מצד שני , הגשת כל הטפסים המפורטים במאמר זה , לא רק תמלא את חובותיך למס הכנסה, אלא גם תאפשר את פקיעת תקופת ההתיישנות על ביקורת מס הכנסה שלוש שנים לאחר הגשת הדוחות , מה שאומר שמס ההכנסה האמריקאי לא יוכל לערוך לך ביקורת לאחר מועד זה.
טופס 1040 – דו"ח מס שנתי לתושב ארה"ב
החוק האמריקאי מגדיר אזרח ומחזיק גרין קארד כתושב לצורכי מס. לפיכך, הם מחויבים בהגשת דו"ח מס, טופס 1040 וכל הדוחות הנלווים הרלוונטיים, ולדווח בארה"ב על הכנסה זרה כהכנסה חייבת במס. לדוגמה , אם אתה עובד אצל מעסיק זר בארץ בה אתה מתגורר , השכר אותו אתה מקבל חייב בדיווח בארה"ב. בנוסף , כל ריבית ,דיבידנד או רווח הון שהתקבל מחוץ לארה"ב חייב גם הוא בדיווח.
האם כדאי להגיש דו"ח גם אם ההכנסה שלך היא מתחת לדרישות המינימום להגשת דו"ח מס אמריקאי? כן. כפי שהוסבר לעיל , הגשת דו"ח מפעילה את השעון על חוק ההתיישנות, ולכן אתה צריך להגיש אתדוחות המס שלך, אפילו אם אין לך הכנסה או לא חייב מסים כדי לכפות חוק ההתיישנות ולמנוע אפשרות של ביקורת מס בעתיד , כאשר אתה מחליט לחזור לארה"ב.
טופס 2555 - החוץ שנצברו הכללת הכנסות
חוק המס האמריקאי מאפשר לך להקטין באופן משמעותי את ההכנסה החייבת שלך ע"י הכרה בהוצאות דיור חוץ ופטור ממס על חלק מהכנסתך הזרה הנובעת מעבודה עד 91,400 $. בנוסף , אתה יכול לכלול או לנכות סכומים מסוימים בשל דיור חוץ . כדי להיות זכאי, עליך : (1) לדווח על הכנסות זרות , (2) מרכז החיים שלך חייב להיות בארץ זרה , וכן (3) חייב להיות אחד מאלה : ( 3.a. ) אזרח ארה"ב שהוא תושב של מדינה או מדינות זרות לתקופה רצופה הכוללת את שנת המס כולה , ( 3.b. ) תושב זר בארה"ב , אשר מהווה אזרח של מדינה שלה אמנת מס עם ארצות הברית , או ( 3.c. ) נמצא פיזית במדינה או מדינות זרות לפחות 330 ימים מלאים בתקופה כלשהי של 12 חודשים רצופים . המדינה המונח " זר " אינו כולל נכסים בארה"ב כגון פורטו ריקו , גואם , חבר העמים של איי מריאנה הצפוניים , איי הבתולה של ארצות הברית , או סמואה האמריקנית.
טופס 1116 - זיכוי מס הכנסה על מיסים זרים
הזיכוי ממס בגין מס זר ששולם נועד כדי למנוע תשלום מס כפול שנוצר כאשר הכנסות זרות ממוסות גם במדינת התושבות הפיסית, וגם בארצות הברית. ככלל , מס הכנסה ששולם (או שהצטבר) למדינה זרה ניתו לקיזוז כנגד המס האמריקאי על אותה הכנסה.
מה עליך לעשות אם לא הגשת בשנים קודמות ?
אמריקנים רבים המתגוררים בחו"ל חושבים בטעות , כי החיים מחוץ לארה"ב הביאו לניתוק קשריהם עם שלטונות המס האמריקאיים ולכן הם אינם אחראים על הגשת דוחות שם . כאשר הם לומדים כי חוק האמריקאי למעשה "עוקב " אחריהם לארץ הזרה בה הם גרים , הם מחפשים את הדרך הנכונה לפתור את הבעיה .
במקרה של אי הגשת שנים קודמות מומלץ מאוד להגיש מינימום של 3 ( שלוש ) שנים של החזרי מס, ולשלם את המס הרלוונטי. כמובן, לשכור מייד את שירותיו של משרד המתמחה ב-Expat ויכול לייצג אותך לפני מס הכנסה האמריקאי . המטרה היא לעמוד בדרישת מס הכנסה, בתשלום המס המתחייב ולאחר מכן להגיש בקשה להסרת עונשים וקנסות.
חברות ישראליות ובינלאומיות רבות פועלות בארצות הברית באמצעות חברה בת או חברה קשורה. בין אם החברה הינה בתחילת דרכה העושה את צעדיה הראשונים או בין אם החברה מבוססת ובידה צבר הזמנות עליה לנהל את החברה האמריקאית בהתאם לדרישות החוק, התקנות והסטנדרטיים המקובלים בארה"ב.
עדכון מס
מיסוי אמריקאים המתגוררים בישראל (או בכל מדינה מחוץ לארה"ב)
אם אתה אזרח אמריקאי או מחזיק בגרין קארד וחי מחוץ לארצות הברית ( Expat ) עליך להיות מודע לדרישה להגשת מספר דוחות מס ולחוקי מס אמריקאיים להם אתה חייב לציית גם אם אתה נמצא מחוץ לארה"ב. מאמר זה מסביר מה הם חובות אלה.
עדכון הקמת חברות
מהו ההון הנדרש כדי להקים עסק בארה"ב?
אחד הגורמים העיקריים להחלטה להרחיב את העסק שלך אל השוק האמריקאי הוא סכום ההון הדרוש כדי להקים חברה אמריקאית. התשובה לשאלה זו תלויה במדינה המועדפת לצורך ההתאגדות
עדכון מיסים
ארה"ב במיתון ומדינות רבות בתוכה מגדילות את נטל מס ההכנסה על תושביה. האם גם המדינה שלך? מדריך קצר לישראלי בארה"ב
מיסוי בינלאומי:
האם חברת LLC בארצות הברית במדינת דלוור, הינה חברת אוף-שור?
הקמת חברה אמריקאית במדינת דלאוור עשויה להקנות יתרונות מיסוי במידה ובעלי החברה מסוג LLC הינם תושבים זרים, דהיינו אינם תושבי ארצות הברית (Non – US – Resident). לאור זאת ניתן לראות את היקף ההשקעות של זרים בחברות שהוקמו בדלוור.
מיסוי נדל"ן בארה"ב:
כיצד להצליח בהשקעת נדל"ן בארצות הברית באמצעות הקמת חברה מסוג Series LLC
ישראלים רבים מאתרים השקעות נדל"ן בארצות הברית. במסגרת תהליך ההשקעה, ישנה חשיבות רבה לצורה בה יאגד המשקיע את השקעות הנדל"ן השונות, הן לצורך הגנה משפטית והן לצורך תכנון מס אופטימלי והקטנת חבות המס למינימום האפשרי על פי חוק.
ניהול עסקים בארה"ב:
המדריך השלם להקמה וניהול עסק בארצות הברית כל השאלות וכל התשובות מסמך חובה ליזם הישראלי
חברת TAX USA צברה נסיון רב בליווי יזמים וחברות ישראליות בפעילותן בארה"ב. לאור נסיון זה פיתחה החברה את "המדריך ליזם הישראלי בארצות הברית". להלן ריכוז של שאלות ותשובות נפוצות אשר הועלו ע"י יזמים ומנהלים בקשר לפיתוח פעילות עסקית בארה"ב.
הקמת חברה בארה"ב:
הקמת חברה בדלוור ארצות הברית
המאמר מפרט את הנושאים העיקריים הקשורים להקמה, פתיחה, רישום חברה בדלאוור ארה"ב וכן ניהול החברה באופן שוטף כולל עמידה בדרישות החוק של רשויות המס, רשם החברות ורשויות נוספות.
יהול עסקים בארה"ב:
יזם ישראלי - איך לעשות עסקים ולהצליח בארצות הברית
ארצות הברית נחשבה מאז ומעולם למדינת האפשרויות הבלתי מוגבלות. "החלום האמריקאי" שבה את ליבם של יזמים מכל רחבי העולם. לכולם היה וישנו חלום דומה, לכבוש את המדינה שכלכלתה מובילה את העולם כולו.
הקמת חברה בארה"ב:
הקמת חברה או עסק בארה"ב:
המאמר עוסק בנושאים הרלוונטיים לפתיחת עסק או חברה בארה"ב תוך שימת דגש על היחודיות של יזם ישראלי או חברה ישראלית המקימים חברה או עסק בארה"ב.